2025 연말정산 주요 변경사항 총정리(연말정산 미리보기/모의계산/주택공제/의료비/자녀세액/기부금)

2025 연말정산 주요 변경사항 총정리(연말정산 미리보기/모의계산/주택공제/의료비/자녀세액/기부금)

2025 연말정산 주요 변경사항 총정리

2025년 연말정산의 주요 개정사항에는 주택 관련 공제 확대, 출산육아 지원 강화, 의료비 공제 확대, 자녀 관련 공제 확대가 포함됩니다.

이러한 개정사항들은 무주택 근로자의 주택마련 지원과 저출산 문제 해결을 위해 마련되었습니다.

2025 연말정산 미리보기

주택 관련 공제 확대

주택 관련 공제 확대

1. 주택청약종합저축 소득공제

가. 소득공제 한도: 연 240만원 → 300만원으로 상향

나. 연간 소득공제 금액: 96만원 → 120만원으로 증가

다. 월납입금 인정한도: 10만원 → 25만원으로 상향

2. 장기주택담보대출 이자 공제

가. 공제한도: 최대 500만원 → 2,000만원으로 대폭 상향

나. 주택공시가격 기준: 5억원 → 6억원으로 상향

다. 적용대상: 1주택자에 한정

3. 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제

가. 공제 한도 확대

1) 기존 300만원 → 400만원으로 상향

2) 원리금 상환액의 40% 공제율 유지

3) 주택마련저축 공제액과 합산하여 연간 400만원 한도

나. 공제 대상자 요건

1) 무주택 세대의 세대주 또는 세대원

2) 국민주택규모(전용면적 85㎡) 이하 주택 임차

3) 주거용 오피스텔 임차도 포함

출산·육아 지원 강화

1. 출산보육수당 비과세 한도: 10만원 → 20만원으로 상향

2. 산후조리원 의료비 세액공제: 200만원 한도 유지

3. 소득제한(7,000만원) 폐지로 고소득자도 혜택 가능

의료비 공제 확대

1. 6세 이하 영유아 의료비: 공제한도 폐지

2. 장애인 활동 지원 급여 비용 공제 신설

3. 산후조리원 비용: 소득제한 없이 200만원 한도 공제

자녀세액 공제 확대

1. 2자녀: 30만원 → 35만원으로 상향

2. 3자녀 이상: 기본 35만원 + 추가 1명당 30만원

3. 공제대상 확대: 손자녀도 포함

기부금 종류별 세액공제율

1. 정치자금 기부금

가. 10만원 이하: 100/110 공제율 적용

나. 10만원 초과~3천만원 이하: 15% 공제

다. 3천만원 초과분: 25% 공제

2. 일반 기부금

가. 1천만원 이하: 20% 공제

나. 1천만원 초과분: 35% 공제

3. 고향사랑 기부금 확대

구분	기존	변경
기부 한도	500만원	2,000만원
10만원 이하	전액 공제	전액 공제
10만원 초과분	16.5% 공제	16.5% 공제

4. 기부금 공제 특징

가. 한도 초과분 10년간 이월 가능

나. 법정기부금과 지정기부금만 해당

5. 부양가족 기부금 합산

가. 나이 제한 없음

나. 연 소득 100만원 이하

다. 근로소득만 있는 경우 연봉 500만원 이하

6. 노동조합 기부금 세액공제

가. 기본: 조합비의 15%

나. 1천만원 초과분: 30% 적용

다. 회계결산자료 공시 필수

요약

2025년 연말정산은 주택 관련 공제와 출산육아 지원이 대폭 확대되어 근로자들의 실질적인 세금 부담이 줄어들 것으로 예상됩니다.

특히 주택청약저축 소득공제 한도 상향과 장기주택담보대출 이자 공제 확대는 무주택 근로자들의 내 집 마련에 큰 도움이 될 것이고 출산보육수당 비과세 한도 증가와 소득제한 폐지로 자녀가 있는 가정의 양육 부담도 크게 줄어들 전망입니다.

그리고 기부금 세액공제는 더욱 확대되어 납세자들의 기부 문화 활성화에 기여할 것으로 예상됩니다.

특히 고향사랑 기부금 한도가 대폭 상향되어 지역발전에 기여하면서도 세제혜택을 받을 수 있게 되었습니다.

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